借：银行存款
贷：其他应付款（实收资本、短期借款）
2. 预收工程款 附件：银行回单、收款收据，缴款书等
财税[2017]58号文件规定从2017年7月1日后，纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税，适用一般计税方法计税的项目预征率为2%，适用简易计税方法计税的项目预征率为3%。 按照现行规定应在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税。按照现行规定无需在建筑服务发生地预缴增值税的项目，纳税人收到预收款时在机构所在地预缴增值税。2.1不开发票
2.1.1收款
借：银行存款
贷：预收账款-客户
2.1.2工程所在地或机构所在地预交税金，在机构所在地申报
借：应交税费-预交增值税（一般计税按收款金额扣除分包的余额的2%）或者（借：应交税费-简易计税（简易计税按收款金额扣除分包的余额的3%）
贷：银行存款
借：应交税费-城建税
借：应交税费-教育费附加
借：应交税费-地方教育费附加等
借：应交税费-应交所得税
借：税金及附加（印花税）
贷：银行存款
3. 材料采购入库
3.1材料入库未收到发票 附件：验收单、材料清单、入库单
借：原材料--主材（不含税）
借： 原材料--辅材（不含税）
借： 原材料--五金电料（不含税）
贷：应付账款-暂估-XXX单位
3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。附件：发票
3.2.1冲销原分录
借：原材料--主材 （红字冲回）
借:原材料--辅材 （红字冲回）
借: 原材料--五金电料 （红字冲回）
贷：应付账款-暂估-XXX单位（红字冲回）
3.2.2按发票金额
借：原材料--主材
借： 原材料--辅材
借：原材料--五金电料
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
贷：应付账款--供应商
4. 付材料款 附件：银行回单、结算单、合同
借：应（预）付账款-客户
贷：银行存款
5. 原材料出库 附件：出库单
借：工程施工-合同成本--直接材料
借：工程施工-合同成本--其他直接费用
借：工程施工-合同成本--间接费用
贷：原材料--主材
贷： 原材料--辅材
贷： 原材料--五金电料
6. 销售剩余原材料 附件：出库单，收款收据，发票
6.1借：银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税费－应交增值税－销项税
6.2借：其他业务成本
贷：原材料-主材
贷：原材料-辅材
贷：原材料-五金电料
7. 发生当月劳务分包费用 附件：劳务结算单（一般结算单都是含税金额)
借：工程施工-合同成本--人工费(含税）
贷：应付账款--应付劳务费---XXX单位
8. 付劳务费用 附件：劳务发票银行回单
8.1收到专用发票（只做税金，一般合同规定按结算一定比例付款开票）
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
借：工程施工-合同成本--人工费（红字冲回）
8.2付款（根据发票金额付款）
借：应付账款--应付劳务费--XXX单位
贷：银行存款
9. 当月发生机械使用费 附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票
9.1 月底根据结算单入成本（一般结算单都是含税金额)
借：工程施工-合同成本--机械使用费（含税）
贷：应付账款-应付机械费-客户
9.2收到专票（只做税金，一般合同规定按结算一定比例付款开票）
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回）
9.3付款（根据发票金额付款）
借：应付账款--应付机械费-XXX单位
贷：银行存款
10. 报销招待、差旅、油费及过路费等 附件：发票、费用报销审批单
借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
贷：其他应收款-备用金-个人
贷：银行存款等
11、确认分包工程成本及付款 附件：工程量验收单、结算单发票、付款申请单、合同、银行回单、承包方收款收据等
11.1工程进度按结算单确认成本（一般结算单都是含税金额)
借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（ 含税）
贷：应付账款-应付分包款-客户
11.2收到分包方专票（只做税金，一般合同规定按结算一定比列付款开票）
借：应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲回）
11.3支付分包工程款（根据发票金额付款）
借：应付账款-应付分包款-客户
贷：银行存款
12. 固定资产、低值易耗品采购入库 附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表
12.1购入资产
借：固定资产-生产设备等
借： 低值易耗品
借： 应交税费－待认证进项税额（应交税费-应交增值税-进项税）
贷：银行存款
12.2月末计提折旧
借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用）
借；工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用）
贷：累计折旧
13、交增值税
13.1当月缴纳当月增值税额 附件：交税凭证、银行回单
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
13.2当月交上月应交增值税
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
14. 计提工资费用及发放工资 附件：工资表、银行回单
14.1计提项目管理人员工资
借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬
贷：应付职工薪酬
14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹
借：工程施工-合同成本--直接人工
贷：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-福利费
贷： 应付职工薪酬-职工教育经费
贷： 应付职工薪酬-统筹-养老
贷：应付职工薪酬-统筹-医疗
贷：应付职工薪酬-统筹 -失业
贷： 应付职工薪酬-统筹-生育
贷：应付职工薪酬-统筹-工伤
贷： 应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷： 应交税费-个人所得税
14.3发工资
借：应付职工薪酬-工资
借：应付职工薪酬-福利费
贷：银行存款
14.4交社会统筹
借：应付职工薪酬-统筹-养老
借：应付职工薪酬-统筹 -医疗
借：应付职工薪酬-统筹 -失业
借：应付职工薪酬-统筹-生育
借：应付职工薪酬-统筹-工伤
借：应付职工薪酬-统筹-住房公积金
贷：银行存款
14.5交个税
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
15. 按合同约定跟甲方办理结算并收款
15.1结算（附件：结算单）
借：应收账款-结算款-客户（预收账款）
贷：工程结算-工程项目
贷：应交税费-待转销项税
15.2收款(附件：银行回单、收款收据)
借：银行存款
贷：应收账款-结算款-XXX单位（预收账款）
15.3若开发票所开金额结转销项税
贷：应交税费－应交增值税－销项税
贷：应交税费-待转销项税（负数11%）
16. 按月确认收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明细表（进群用户可以向群主申请）
借：主营业务成本-工程项目
借：工程施工-合同毛利-工程项目
贷：主营业务收入-工程项目
17.税金
17.1结转增值税
借：应交税费--未交增值税
贷：应交税费--预交增值税
借：应交税费=应交增值税--转出未交增值税
贷：未交增值税
17.2计提税金及附加
借：税金及附加
贷：应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金等
17.3结转所得税
借：所得税
贷：应交税费--企业所得税
18.结转收入
借：主营业务收入
借：其他业务收入
贷：本年利润
19.结转成本
借：本年利润
贷：主营业务成本
贷： 其他业务成本
贷：税金及附加等
贷： 所得税
20. 合同完工后结算 附件：结算书
借：工程结算--工程项目
贷：工程施工-合同毛利--工程项目
工程施工-合同成本-结转数--工程项目郑州股票配资
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